Pagrindinis skirtumas - vidaus auditas ir vidaus kontrolė
Vidaus auditas ir vidaus kontrolė yra du pagrindiniai bet kokio tipo organizacijos aspektai. Apskritai šie du terminai dažnai yra painiojami ir vartojami pakaitomis; nepaisant to, jie skiriasi vienas nuo kito. Pagrindinis skirtumas tarp vidaus audito ir vidaus kontrolės yra tas, kad vidaus auditas yra funkcija, suteikianti nepriklausomą ir objektyvų patikinimą, kad organizacijos vidaus kontrolės ir rizikos valdymo sistema veikia efektyviai, o vidaus kontrolė yra sistema, kurią įmonė taiko siekdama užtikrinti finansinį vientisumą. ir apskaitos informacija ir kad ji sėkmingai siekia savo pelningumo ir veiklos tikslų.
TURINYS
1. Apžvalga ir pagrindiniai skirtumai
2. Kas yra vidaus auditas
3. Kas yra vidinė kontrolė
4. Palyginimas greta - vidaus auditas ir vidaus kontrolė
5. Santrauka
Kas yra vidaus auditas?
Vidaus auditas yra funkcija, užtikrinanti nepriklausomą ir objektyvų įsitikinimą, kad įmonės vidaus kontrolės ir rizikos valdymo sistema veikia kaip numatyta. Vidaus audito skyriui vadovauja vidaus auditorius, kuris turėtų turėti naujausios ir atitinkamos finansinės patirties. Vidaus auditorių skiria audito komitetas, kuris įvertins vidaus auditoriaus efektyvumą ir periodiškai gaus audito ataskaitas. Audito komitetas atlieka šiuos vidaus audito vaidmenis.
- Stebėti ir peržiūrėti įmonės vidaus audito funkcijos efektyvumą
- Užtikrinti, kad vidaus audito funkcija turėtų pakankamai finansinių ir kitų išteklių savo pareigoms atlikti
- Užtikrinkite, kad vidaus audito funkcija turėtų palaikymą ir prieigą prie atitinkamos informacijos iš visų organizacijos dalių, kad būtų galima sėkmingai atlikti auditą
- Ataskaita valdybai ir tinkamos rekomendacijos, kaip patobulinti įmonės vidaus audito sistemą
- Apsvarstykite vadovybės atsakymą į pagrindines išorės ar vidaus audito rekomendacijas
Jei įmonė neturi vidaus audito funkcijos (tai įmanoma tam tikros rūšies įmonėse, ypač mažose įmonėse, kur yra tik išorinio audito funkcija), reikėtų kasmet svarstyti poreikį sukurti vidaus audito funkciją.
Kas yra vidaus kontrolė?
Vidaus kontrolė yra sistema, kurią taiko įmonė, siekdama užtikrinti finansinės ir apskaitos informacijos vientisumą ir tai, kad įmonė sėkmingai siekia pelningumo ir veiklos tikslų. Pagrindinė vidaus kontrolės procedūrų priežastis yra užtikrinti, kad būtų sumažinta rizika, su kuria susiduria įmonė. Net ir tada, kai veikia efektyvi vidaus kontrolės sistema, nėra jokios garantijos, kad rizika bus visiškai pašalinta; tačiau juos galima kontroliuoti taip, kad jie nepadarytų reikšmingo sunaikinimo įmonei. Vidaus kontrolės priemonės gali būti tokios.
- Pareigos padalinti atsakomybę už sandorių registravimą, tikrinimą ir auditą, siekiant užkirsti kelią vienam darbuotojui padaryti apgaulingą veiką
- Prieigos kontrolė per durų spynas (fizinei prieigai) ir slaptažodžius (norint prisijungti prie interneto)
- Apskaitos suderinimas siekiant užtikrinti, kad sąskaitų likučiai atitiktų kitų subjektų, įskaitant tiekėjus, klientus ir finansų įstaigas, likučius
- Nurodyti įgaliojimus konkretiems valdytojams leisti atlikti reikšmingos vertės sandorius
- Nepriklausomas darbuotojų veiklos patikrinimas, pavyzdžiui, priežiūra
Kontrolės rūšis, kuri turėtų būti įgyvendinta kiekvienai rizikai, sprendžiama remiantis dviem aspektais.
- Rizikos tikimybė / tikimybė - rizikos realizavimo galimybė
- Rizikos poveikis - finansinio nuostolio dydis, jei rizika išlieka
Rizikos tikimybė ir poveikis gali būti didelis, vidutinis ar mažas. Siekiant rizikos, kurios tikimybė ir poveikis yra didelis, turėtų būti įgyvendinta didelio poveikio kontrolė. Jei ne, tai patirs didelę kontrolinę riziką.
01 pav. Rizikos tikimybė ir poveikis padeda įmonei nustatyti naudojamos vidaus kontrolės priemonės tipą
Kuo skiriasi vidaus auditas nuo vidaus kontrolės?
Skirtingas straipsnis viduryje prieš lentelę
Vidaus auditas ir vidaus kontrolė |
|
| Vidaus auditas yra funkcija, užtikrinanti nepriklausomą ir objektyvų įsitikinimą, kad organizacijos vidaus kontrolės ir rizikos valdymo sistema veikia efektyviai. | Vidaus kontrolė yra sistema, kurią taiko įmonė, siekdama užtikrinti finansinės ir apskaitos informacijos vientisumą ir tai, kad įmonė sėkmingai siekia pelningumo ir veiklos tikslų. |
| Pagrindinė atsakomybė | |
| Pagrindinė vidaus audito pareiga yra patikrinti vidaus kontrolės sistemos efektyvumą. | Už vidaus kontrolės sistemos pagrindinę atsakomybę reikia užtikrinti patikimas vidaus kontrolės procedūras. |
| Gamta | |
| Vidaus auditas yra prevencinė priemonė. | Vidaus kontrolė yra detektyvinė priemonė. |
Santrauka - vidaus auditas ir vidaus kontrolė
Skirtumas tarp vidaus audito ir vidaus kontrolės yra akivaizdus dėl savo pobūdžio ir pritaikomumo. Vykdant tinkamą kontrolę ir užtikrinant, kad įmonei nebūtų trukdoma pasiekti savo tikslus, mažinti riziką yra vidaus kontrolės tikslas; patikrinti, ar tokia kontrolė veikia kaip numatyta, yra vidaus audito tikslas. Nemažai stambių įmonių, tokių kaip „Enron“ir „Lehman Brothers“, žlugo, nes neturėjo patikimos vidaus kontrolės sistemos ir veiksmingos vidaus audito funkcijos.
