SOX ir operatyvinis auditas
Reaguodama į didžiulius finansinius skandalus, kuriuose dalyvavo didžiulės kompanijos, vyriausybė priėmė 2002 m. Sarbanes-Oxley aktą. Tai taip pat buvo padaryta siekiant numalšinti paprastų žmonių ir investuotojų baimes. Šis aktas taip pat žinomas kaip Viešosios įmonės apskaitos reforma ir Investuotojų apsaugos įstatymas. Šis veiksmas turi daug panašumų su operatyviniu auditu, kuris paprastai atliekamas didžiulėse įmonėse ir korporacijose, kaip priemonė patikrinti įmonės efektyvumą ir efektyvumą. Tačiau šiame straipsnyje bus keletas esminių skirtumų.
SOX
Trumpai tariant, „Sarbanes-Oxley Act“arba „SOX“, kaip jie vadinami įmonių ratuose, yra griežtas įstatymas, nustatantis finansinių nuostatų standartus tarp valstybinių bendrovių valdybų ir valstybinių apskaitos firmų. Jis buvo sukurtas po finansinių skandalų, sukrėtusių ekonomiką ir investuotojų pasitikėjimo šalies saugumo rinkomis visoje šalyje. Akte, kuris netaikomas privačioms įmonėms, nustatoma atsakomybė už įmonių valdybas ir reikalaujama, kad SEC priimtų sprendimus dėl finansinių pažeidimų pagal šį įstatymą. Šis aktas paskatino įsteigti viešąją agentūrą, vadinamą PCAOB, kuri privalo prižiūrėti, reguliuoti, tikrinti ir drausminti buhalterines įmones, kai jos atlieka valstybinių bendrovių auditą. Yra tiek palaikymas, tiek opozicija SOX oponentams, teigiantiems, kad SOX sumažino JAV konkurencinį pranašumą prieš kitų šalių finansinių paslaugų teikėjus, tačiau įstatymo šalininkai teigia, kad SOX atstatė paprasto žmogaus ir investuotojo pasitikėjimą finansų rinkomis. ir įmonių namų finansinės ataskaitos.
Veiklos auditas
Tai įrankis, kuris pradedamas naudoti siekiant patikrinti įmonės finansines sistemas ir procedūras. Tai pateikia objektyvias nuomones apie įmonės efektyvumą. Paprastai tai atlieka buhalteriai iš atestuotų apskaitos firmų ir suteikia įmonei idėją, kaip ji naudoja savo išteklius. Veiklos auditas yra gilesnis bendrovės darbo patikrinimas ir peržiūra, nei įprasti auditai, kuriuos atlieka pačios įmonės finansų analitikai. Tai įrankis, kuris atskleidžia neefektyvų išteklių ar iššvaistyto kapitalo naudojimą. Verslo operacijų vėlavimą taip pat pabrėžia operacijų auditas, padedantis įmonei įveikti procedūrinius vėlavimus.
Skirtumas tarp SOX ir operatyvinio audito
Kalbant apie SOX ir veiklos audito skirtumus, akivaizdu, kad nors SOX yra įstatymais numatyto pobūdžio, tuo tarpu veiklos auditas nėra privalomas. Nors veiklos auditas nėra sutelktas į vidaus kontrolę, SOX atskleidžia vidaus kontrolės trūkumus. „SOX“sukurta siekiant apsaugoti investuotojų interesus ir yra privaloma biržoje kotiruojamoms bendrovėms. Kita vertus, visų įmonių, neatsižvelgiant į tai, ar jos yra įtrauktos į biržos vertybinius popierius, ar ne. SOX tikslai yra aiškiai apibrėžti ir įgyvendinami laikantis aiškių gairių. Kita vertus, veiklos audito tikslai gali būti įvairūs, atsižvelgiant į įmonės vadovų norą.
